公司現金流的財務內部控製分析(doc 39頁)

公司現金流的財務內部控製分析目錄：
第一章 內部控製理論…………1
1.1 內部控製理論發展曆程…………1
1.1.1 內部牽製階段（20世紀40年代以前）…………2
1.1.2 內部控製(Internal control)製度階段（20世紀40年代～70年代）…………2
1.1.3 內部控製結構（Internal control structure）階段（20世紀80年代）…………2
1.1.4 內部控製整體框架階段（internal control integrated framework）…………3
1.2 內部控製框架的要素及主要特點…………3
1.2.1 控製環境（control environment）…………3
1.2.2 風險評估（risk appraisal）…………3
1.2.3 控製活動（control activity）…………3
1.2.4 信息與溝通（information and communication）…………4
1.2.5 監控（monitoring）…………4
1.3 內部控製的目標、原則、方法、局限…………6
1.3.1 內部控製的目標…………6
1.3.2 內部控製的原則…………6
1.3.3 內部控製的方法…………7
1.3.4 內部控製的局限…………12
1.4 我國內部控製發展狀況…………13
1.4.1 我國內部控製規範的現狀…………13
第二章 ×公司情況簡介…………15
2.1 公司的基本情況…………15
2.2 公司現有製度建設情況…………17
2.3 公司在現金流管理方麵的基本情況…………18
2.3.1 現金管理概述…………18
2.3.2 現金收入的管理…………19
2.3.3 現金支出的管理…………20
第三章 對×公司現金流內控製度的評價…………20
3.1 ×公司內部現金流控製情況概要…………20
3.2 ×公司現金流內部控製的成功之處…………21
3.3 ×公司現金流內部控製的弱點…………22
第四章 完善×公司現金流財務內部控製的設想…26
4.1 現金流內部控製的目標…………26
4.2 建立健全×公司現金流的內部控製…………28
4.2.1 營造現金流管理的控製環境…………28
4.2.2 加強對影響企業現金流的各種風險的評估和預測…………31
4.2.3 規範和完善現金流的各種控製活動…………33
4.2.4 建立和完善現金流方麵的信息係統，加強信息溝通…………38
4.2.5 強化對現金流的監控…………39

公司現金流的財務內部控製分析內容提要：
現金流是指企業生產經營過程中的現金流入、現金流出以及現金流入與現金流出之間的差額形成的現金淨流量。這裏，現金包括企業所擁有和控製的銀行存款、庫存現金、其他貨幣資金以及能隨時變現為確定金額用於支付的其他資產。現金流是隨著市場經濟的發展逐漸受到重視的。企業經營者和其他利益相關者在關注企業經營狀況的同時，也日益重視企業現金流的流入和流出，從某種意義上說，企業獲取現金的能力比獲取利潤的能力更加重要。如果一個企業長期不能實現盈利，那麼她必將倒閉；但是，如果一家企業在一定時期內不能獲取適當現金流，以償還到期債務，那麼，她就麵臨破產的威脅。如何加強現金流的管理和控製也就成為企業關注的焦點。本文擬就運用內部控製理論的最新進展來分析如何加強企業現金流的管理和控製，以實現企業經營管理的目標。
內部控製理論：
一般認為，內部控製理論的發展是與社會經濟的發展水平相適應的。當社會經濟發展到需要所有者與經營者相分離時，形成的這種委托代理關係就需要一係列嚴密而科學的管理製度對這種關係加以規範和約束，以使這種委托關係得以健康的發展，並使關係雙方從中受益。同時隨著組織規模的不斷擴大，也需要一套科學的製度對組織的成員加以規範和約束，以達到組織目標。這樣內部控製製度就顯得非常必要了，與此同時，相應的內控理論也逐步得到完善。

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