貨幣資金與交易性金融資產管理方案(ppt 44頁)

貨幣資金與交易性金融資產管理方案目錄：
第一節 貨幣資金
第二節 交易性金融資產

貨幣資金與交易性金融資產管理方案內容提要：
貨幣資金的性質與範圍
(一)貨幣資金的性質
貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務，或用以償還債務的交換媒介物。
(二)貨幣資金的範圍
從其內容上看，貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。
二、貨幣資金內部控製製度
內部控製製度是企業重要的內部管理製度，指處理各種業務活動時，依照分工負責的原則在有關人員之間建立的相互聯係、相互製約的管理體係。
貨幣資金的內部控製製度是企業最重要的內部控製製度，它要求貨幣資金收支與記錄的崗位分離、收支憑證經過有效複核或核準、收支及時入賬且收支分開處理、建立嚴密的清查和核對製度、做到賬實相符、製定嚴格的現金管理及檢查製度等。
企業建立的貨幣資金內部控製製度一般應包括：
1、貨幣資金收支業務的全過程分工完成、各負其責；
2、貨幣資金收支業務的會計處理程序製度化；
3、貨幣資金收支業務與會計記賬分開處理；
4、貨幣資金收入與貨幣資金支出分開處理；
5、內部稽核人員對貨幣資金實施製度化的檢查。

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