注冊會計師--審計工作底稿編製分析(ppt 87頁)

注冊會計師--審計工作底稿編製分析目錄：
一、審計工作底稿編製——初步業務活動工作底稿
二、審計工作底稿編製——風險評估工作底稿
三、審計工作底稿編製——進一步程序
四、審計工作底稿編製——控製測試
五、審計工作底稿編製——實質性測試
六、審計工作底稿編製——風險評估工作底稿
七、審計工作底稿編製——其它方麵的審計
八、審計工作底稿編製——業務完成階段

注冊會計師--審計工作底稿編製分析內容提要：
審計工作底稿編製——初步業務活動工作底稿
（一）初步業務活動目標：
1、確定是否接受業務委托；
2、如接受業務委托，確保在計劃審計工作時達到下列要求：
（1）注冊會計師已具備執行業務所需要的獨立性和專業勝任能力；
（2）不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師承接或保持該項業務意願的情況；
（3）與被審計單位不存在對業務約定條款的誤解。
（二）程序
1．如果首次接受審計委托，實施下列程序：
(1)與被審計單位麵談，討論下列事項：
1)審計的目標；2)審計報告的用途；3)管理層對財務報表的責任；
4)審計範圍；5)執行審計工作的安排，如審計報告的時間要求；
6)審計報告格式和對審計結果的其他溝通形式；
7)管理層提供必要的工作條件和協助；
8)注冊會計師不受限製地接觸任何與審計有關的記錄、文件和所需要的其他信息；
9)利用被審計單位專家或內部審計人員的程度（必要時）；
10）審計收費。
(2)初步了解被審計單位及其環境，並予以記錄。
(3)征得被審計單位書麵同意後，與前任注冊會計師溝通。
2．如果是連續審計，實施下列程序：
(1)了解審計的目標，審計報告的用途，審計範圍和時間安排等；
(2)查閱以前年度審計工作底稿，重點關注非標準審計報告涉及的說明事項，管理建議書的具體內容，重大事項概要等；
(3)初步了解被審計單位及其環境發生的重大變化，並予以記錄；
(4)考慮是否需要修改業務約定條款，以及是否需要提醒被審計單位注意現有的業務約定條款。
3．評價是否具備執行該項審計業務所需要的獨立性和專業勝任能力。
4．完成業務承接評價表或業務保持評價表。
5．簽訂審計業務約定書（適用於首次接受業務委托，以及連續審計中修改長期審計業務約定書條款的情況）。

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