論我國企業的內部控製(doc 36頁)

論我國企業的內部控製目錄：
一、轉變觀念
二、充分理解內部控製的內涵
三、關於內部控製與管理的關係
四、正確處理內控與內審的關係
五、內部控製的國際發展趨勢及其啟示

論我國企業的內部控製內容提要：
巴塞爾委員會製定的銀行內部控製的十三項原則反映了在內控建設方麵的下述國際發展趨勢：
1．強調高級領導層的控製責任（Tune at the top）。首先，董事會充分理解公司的主要風險，正確設定風險的可接受水平；並定期督導高級管理層識別，估量，監督和控製這些風險；確保內控係統的有效性；建立獨立的審計委員會幫助董事會行使這方麵的職責。其次，高級管理層負責製定識別，估量，監督和控製風險的程序，通過維護某種組織結構去明確職責、權限和報告關係；確保職責的有效執行；製定有效的內控政策；並監督評審內控的充分性和有效性。
2．大力提倡和營造一種“控製文化”。一方麵董事會和高級管理層負責促進在道德和完整性方麵的高標準，並在機構中建立一種文化，向各級人員強調和說明內控的重要性。另一方麵企業中的所有員工都需要理解他們在內控程序中的作用，並在程序中充分發揮他們的作用。有效的內控係統的一項實質性內容就是建立強有力的控製文化。

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