企業所得稅納稅申報表專業培訓教材(doc 48頁)

企業所得稅納稅申報表專業培訓教材目錄：
第一部分 企業所得稅納稅申報表概述
第二部分 《企業所得稅季度納稅申報表》的填寫
第三部分《企業所得稅年度納稅申報表》的填報
第四部分《事業單位、社會團體收入申報表》及填報說明

企業所得稅納稅申報表專業培訓教材內容提要：
一、《企業所得稅納稅申報表》
《企業所得稅納稅申報表》，是企業所得稅的納稅人履行納稅義務，以規範格式向稅務機關申報納稅的書麵報告，也是稅務機關審核納稅人稅款繳納情況的重要依據。《企業所得稅納稅申報表》以全國統一的企業會計報表所反映的利潤總額為基礎，並按稅收規定進行調整計算的方法，來確定應納稅所得額和應納所得稅額。
二、《企業所得稅納稅申報表》填報依據
《企業所得稅納稅申報表》采用以全國統一的企業會計報表所反映的利潤總額為基礎，並按稅收規定進行調整計算的方法，來確定應納稅所得額和應納所得稅額。因此，納稅人在填報時，一要按照全國統一的財務、會計製度規定，正確核算和反映企業在某一納稅期內的利潤總額；二要在此基礎上，嚴格按照企業所得稅稅法規定中有關應納稅所得額的確定辦法和申報表中的具體要求進行調整、計算，正確申報應納稅所得額和應納所得稅額。
三、《企業所得稅納稅申報表》的種類
《企業所得稅納稅申報表》分為兩種，一種是《企業所得稅季度納稅申報表》，另一種是《企業所得稅年度納稅申報表》。
四、《企業所得稅年度納稅申報表》的組成
《企業所得稅年度納稅申報表》分為《企業所得稅年度納稅申報表》主表及附表。附表包括：附表一：《企業所得稅納稅調整項目表》、、附表二：《企業所得稅減免項目表》、《企業彌補虧損報備表》。
附表三：《聯營、股份、中外合資、投資企業收入納稅計算表》。
五、《企業所得稅年度納稅申報表》主表與附表之間的關係
《企業所得稅年度納稅申報表》主表與附表之間有密切關係。附表是為計算主表的相關項目而設置的，是主表項目的細化。在填寫主表前應首先填寫附表。

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