企業現金流量表研討(doc 54頁)

企業現金流量表研討目錄：
一、經營活動產生的現金流量
二、投資活動產生的現金流量
三、籌資活動產生的現金流量

企業現金流量表研討內容提要：
現金和現金等價物
在現金流量表上，現金不僅僅指手頭的現金和銀行的現金存款。它還包括現金等價物，就是可以迅速轉換為現金的具有高流動性的短期投資。例如貨幣市場投資和對美國政府國庫券的投資。企業將他們額外的現金投資到這類流動性資產上，而不是將其限製。在本章中，現金是指現金和現金等價物。
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經營活動產生收入和費用、利得和損失。因此，經營活動影響收益表，收益表報告應計製下的經營活動成果。現金流量表報告它們對現金的影響。經營活動中最大的現金流入是從顧客處收到的現金。較小的現金流入是貸款的利息收入和股票投資的股利收入。經營活動的現金流出包括對供應商和雇員的支付和支付的利息和所得稅。
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經營活動與產生淨收益的交易事項有關。
經營活動產生的現金流量要求分析收益表上的每項收入和費用，同時還有資產負債表上相關的流動資產和流動負債。
投資活動增加或減少企業的長期資產。購買土地、建築或設備是一項投資活動，就想購買另一家公司的股票進行投資一樣。出售這些資產同樣也是投資活動。提供貸款是一項投資活動，因為貸款使貸款人產生一項應收款項，接下來收回貸款也是一項投資活動。

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