注冊會計師繼續教育--審計工作(ppt 87頁)

注冊會計師繼續教育--審計工作目錄：
一、審計工作底稿編製——初步業務活動工作底稿
二、審計工作底稿編製——風險評估工作底稿
三、審計工作底稿編製——進一步程序
四、審計工作底稿編製——控製測試
五、審計工作底稿編製——實質性測試
六、審計工作底稿編製——其它方麵的審計

注冊會計師繼續教育--審計工作內容提要：
業務承接評價表主要內容包括：
客戶方麵：
（1）客戶的基本情況：
客戶的公司架構、股東構成、行業業務特性、法律顧問、財務顧問、更換注冊會計師的原因等；
（2）客戶的評價：
1）客戶的誠信：特別需要關注更換會計師事務所的原因；有無頻繁更換關鍵管理人員；
2）客戶的經營風險：
特別關注行業內類似企業的經營業績；
受國家宏觀調控政策的影響程度；
是否涉及重大法律訴訟或調查；
是否依賴主要客戶或主要供應商；
關鍵管理人員的薪酬是否基於客戶的經營狀況確定；
管理層是否在財務目標或所得稅方麵承受不恰當的壓力
……

獨立性
1）事務所的獨立性
與客戶存在專業服務收費以外的直接經濟利益或重大的間接經濟利益
過分依賴向客戶收取的全部費用
與客戶存在密切的經營關係
過分擔心可能失去業務
可能與客戶發生雇傭關係
存在與該項審計業務有關的或有收費
2）人員獨立性
項目組成員或關係密切的家庭成員曾是客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對本業務產生直接重大影響的員工
為客戶提供直接影響財務報表的其他服務
客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員是本所的前高級管理人員
本所的高級管理人員或簽字注冊會計師與客戶長期交往
接受客戶的貴重禮品或超出社會禮儀的款待
……

行業狀況：
（1）所在行業的市場供求與競爭
被審計單位的主要產品是什麼？
所處什麼行業？行業的總體發展趨勢是什麼？
行業處於哪一總體發展階段（例如：起步、快速成長、成熟或衰退階段）？
市場需求、市場容量和價格競爭如何？行業上下遊關係如何？
誰是被審計單位最重要的競爭者，他們所占的市場份額是多少？被審計單位及其競爭者主要的競爭優勢是什麼？
（2）生產經營的季節性和周期性
行業是否受經濟周期波動影響，以及采取了什麼行動使波動的影響最小化？
行業生產經營和銷售是否受季節影響？

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