現代企業投資管理基本方案(ppt 58頁)

現代企業投資管理基本方案目錄：
一、投資的特點
二、項目計算期
三、投資現金流量
四、投資決策計算基礎
五、投資決策指標
六、判斷標準

現代企業投資管理基本方案內容提要：
項目計算期
是指從項目投資建設開始到最終清算結束為止的全部時間，包括建設期和生產經營期。建設期是指開始投資到項目完工移交生產經營的整個期間，該期間的現金流量大多為現金流出量；並非每一個投資項目都有建設期，如果投資可以一次完成(如購置車輛組建運輸車隊)則建設期為零，如分次投資則必然存在建設期。生產經營期是指項目移交生產經營開始到項目清理結束為止的整個期間，該期間的現金流量大多為現金流入量。
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從流向看，現金流量由兩個部分構成：
1、現金流出量。是指能夠使投資方案現實貨幣資金減少或需要動用現金的項目，包括：建設投資、流動資產投資、經營成本、各項稅款、其他現金流出等。建設投資包括建設期間的全部投資，如固定資產投資、無形資產投資、土地使
用權投資、開辦費投資等。
2、現金流入量。是指能夠使投資方案現實貨幣資金增加的項目，包括：營業收入、回收的固定資產餘值、回收的流動資金及其他現金流入等。
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營業收入。是指收到現金的營業收入(即經營現金流入)，因此必須注意兩個問題：一是在存在折扣和折讓的情況下，會計上對營業收入是采用總價法還是采用淨額法進行賬務處理：如采用總價法核算營業收入，由於營業收入包括折扣和折讓，而折扣和折讓不能形成現金流入，因此應按扣除折扣和折讓後的營業收入淨額計算經營現金流入量；如采用淨額法核算營業收入，由於營業收入己將折扣和折讓扣除，因此應按營業收入總額計算經營現金流入量。

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