企業流動資產管理方案(ppt 45頁)

企業流動資產管理方案目錄：
第一節 現金和有價證券管理
第二節 應收帳款的管理（accounts receivable）
第三節 存貨管理

企業流動資產管理方案內容提要：
銀行記錄
大多數銀行都有信用部門，這些部門為客戶提供信用記錄的服務。通過貸款申請者的開戶行，公司可以得到有關客戶的平均現金餘額、貸款和信用曆史的信息以及一些財務信息。由於銀行更願意與其他銀行分享信息，而不是和一個直接調查者分享，所以公司最好通過自己的開戶行而不是直接調查。
交易記錄
在那些客戶相同的公司之間，公司可以要求其他的供應商提供他們某一帳戶的曆史信息 ，包括他們持有這個帳戶的時間、曾經最大似的貸款額、信貸額度和付款是否及時。
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信用政策就是將以上各項信用政策結合起來形成最佳組合，以獲得最大利潤。對於絕大多數信用政策來說，當其從寬到嚴變化時，利潤會先以遞減的速度增加，直至某一點後開始減少。如圖9—9所示。若完全沒有信用標準（最寬），銷售將最大化，但它將被巨大的壞帳損失和機會成本所抵消；開始實行信用政策時，銷售收入將減少，但壞帳損失和機會成本也將減少且比收入減少的速度快，利潤將增加；隨著信用政策進一步嚴格，銷售收入將以遞增的速度減少，同時壞帳損失和機會成本將以遞減的速度減少。綜合考慮這些因素，隨著信用政策的不斷嚴格，企業的利潤以遞減的速度增加直至某一點後它開始下降。
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1采購成本 由買價和運雜費構成的成本，其數額取決於采購數量和單位成本。單位采購成本一般不隨采購數量的變動而變動。因此，采購成本在采購批量決策中屬於無關成本；但在有“數量折扣”時，采購成本就成為決策的相關成本了。
2訂貨成本 是為了訂貨而發生的各種成本（采購人員工資、采購部門一般經費、采購業務費等）。假設采購一次的成本是固定的，則訂貨成本與采購批量反方向變化而與采購次數成同方向變化。
3儲存成本 是指因儲存存貨而發生的成本（倉儲費、存貨占用資金的利息支出或放棄利息、保險費、損耗費等）。假設儲存單位存貨的成本是不變的，則儲存成本與采購批量成同方向變化而與采購次數成反方向變化。

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