某乳業公司貨幣資金管理製度講義(doc 12頁)

某乳業公司貨幣資金管理製度講義目錄：
第1章 總則
第2章 貨幣資金的管理
第3章 資金決策的管理
第4章 資金計劃的管理
第5章 資金控製的管理
第6章 附則

某乳業公司貨幣資金管理製度講義內容提要：
現金的管理
必須按照國務院《現金管理暫行條例》規定的現金使用範圍使用現金。
1．職工工資、津貼；
2．個人勞務報酬；
3．根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
4．各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
5．向個人收購農副產品和其他物資的價款；
6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7．結算起點以下的零星支出；
8．中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出；
前提結算起點定為1000元，結算起點的調整，由中國人民銀行確定。
……

要建立、健全現金收支業務的會計處理程序和內部控製製度，實施現金核算與管理的合理分工，將經管現金崗位和記帳崗位（不包括現金日記帳）分開設置，即堅持“錢賬分管”的內部牽製原則。
必須在銀行核定的庫存限額內保管現金，超過限額部分必須送交銀行，坐支現金必須經銀行批準。
嚴格現金收支核算，做到先憑證後收付，收付款憑證必須經稽核人員簽字後方可辦理收付款項，同時要認真審核原始單據和記賬憑證，凡不符合製度規定或手續不完善的一律不予辦理，收入現金必須經過驗鈔機檢測，防止偽幣收入。
……

銀行存款的管理
（一）企業發生的經濟往來，除按照《現金管理暫行條例》規定可以使用現金外,都必須通過銀行轉帳結算。
（二）企業應根據開戶銀行或存款種類等分別設置“銀行存款日記帳”，對銀行存款進行明細核算，同時設置“銀行存款”總帳，進行總分類核算。
（三）銀行出納對發生的結算業務，要根據合法、正確和完整的收支憑證，依業務發生的先後順序登記入帳，每日終了應結出餘額。銀行出納工作與銀行存款對帳工作不能由一人擔任。月份終了，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對並編製“銀行存款餘額調節表”，對於未達帳項均應及時查明原因，妥善做出處理，防止差錯。

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