內部控製的基本概念與整體框架(ppt 136頁)

內部控製的基本概念與整體框架目錄：
一、內部控製的基本概念
二、內部控製的整體框架
三、企業財務控製的主要內容
四、企業內部控製的綜合體係

內部控製的基本概念與整體框架內容提要：
內部控製產生的原因(cause)：
企業的生產經營時刻處於在風險中。
什麼是風險哪？風險就是某一事件或行為對企業經濟利益可能的威脅
企業所麵臨的風險：商業風險和管理風險
商業風險：諸如經營環境、行業的風險、企業所處的金融時常風險、產品的開發能力等等這些不是受企業完全支配的因素
管理風險：
……

風險的後果(results)：
競爭失敗（企業由於競爭失敗會遭受諸多的不利）
經營中斷（企業的目標將無法達到）
法律訴訟（會給企業帶來損失和信譽的破壞等）
商業欺詐（會給企業帶來損失）
無益開支（使得企業的收益能力下降）
資產損失
決策失誤
……

內部控製的目的(aim)：
對於組織來說，內部控製的目的是保證組織實現以下目標：
組織運行的效果和效率。這裏所謂的效果，就是實現組織目標的程度（比如組織十分取得贏利、利潤的多寡等）；效率就是一定資源投入所帶來的產出。
財務報告的可靠性和完整性。由於財務報表是綜合反映企業經驗效果和效率的文件，也是企業風險控製的重要依據，因此財務報告應該是可靠和完整的。這裏的可靠性是財務記錄應完全忠於企業的資產財產狀況、經營過程和經營結果，同時要求對財務記錄進行處理的手段和方法是正確的，技術和表達是準確的；所謂完整性，就是財務報告要全麵詳盡地反映組織的財務狀況和經營結果，而非有所保留或有所遺漏

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