證券業會計綜合概述(ppt 30頁)

證券業會計綜合概述目錄：
第一節證券公司業務概述
第二節證券經紀業務的核算
第三節證券自營業務的核算
第四節證券承銷業務的核算

證券業會計綜合概述內容提要：
證券公司業務種類：
1、證券：是證明持券人有按照證券所規定的內容取得相應權益的證明書。其分為：商品證券（如：提貨單）、貨幣證券（如：銀行“三票”）和資本證券（或稱收益證券，即指持券人的資本所有權或債權，並可以據其獲得一定收益的證券。）。
2、證券公司：是指依照公司法規定和經國務院證券監督管理機構審查批準的從事證券經營業務的有限責任公司或者股份有限公司,是證券市場重要的參與主體，是連接證券市場和投資人的橋梁和紐帶。
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證券自營業務，是指公司以自己的名義，使用公司自有資金和依法籌資買賣證券以達到獲利目的的業務。具體又包括：買入證券業務和賣出證券業務。
證券承銷業務，是指公司接受證券發行人的委托，代發行人發行證券的活動。按與發行人確定的發售方式不同，具體又包括：全額包銷方式的承銷業務、餘額包銷方式的承銷業務和代銷方式的承銷業務。
其他證券業務，是指公司經批準在國家許可的範圍內進行的除經紀、自營和承銷業務以外的與證券有關的業務。如：買入返售業務；賣出回購業務；受托投資管理業務；上市輔導、上市推薦、投資谘詢等財務顧問業務。
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證券經紀業務的核算：
在開展本項業務時，證券公司不墊付資金，不賺取差價，僅僅是取得手續費(或傭金）收入。
一、會計科目的設置
1、“代買賣證券款” 負債類。期末貸方餘額，反映客戶交存的代買賣證券款項的餘額。
2、“代兌付債券款” 負債類。期末貸方餘額，反映公司已收到但尚未兌付的代兌付債券款餘額。
3、 “代兌付債券“ 資產類。期末借方餘額，反映公司接受委托代理兌付到期的債券實際已兌付的金額。
4、“結算備付金”資產類。期末借方餘額，反映公司或客戶存入指定清算代理機構尚未使用的款項。

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