營運資金管理與現金管理(ppt 74頁)

營運資金管理與現金管理目錄：
一、營運資金管理概述
二、現金管理
三、應收賬款管理
四、存貨管理

營運資金管理與現金管理內容提要：
營運資金管理應遵循如下原則：
1.正確預測營運資金的需要量；
2.在保證生產經營需要的前提下，力求節約使用資金；
3.加速營運資金周轉，提高資金使用效益；
4.合理保持一定數量的營運資金，確保企業的短期償債能力。
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企業持有一定數量的流動資產或營運資金是企業維持正常生產經營的前提條件。在維持企業正常生產經營的前提下，保持最低水平的流動資產是營運資金管理的最佳狀態。由於企業經營過程中伴隨著許多不確定因素，按流動資產是否留有保險儲備量以及留有多少保險儲備量，可以將營運資金的投資策略分成三種.
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企業持有現金的動機
現金是指再生產過程中暫時停留在貨幣形態的資金。
包括：庫存現金，銀行存款，銀行本票，銀行彙票。
持有現金是企業實力的象征。是企業較強償債能力和較高信譽的表現。
企業必須以現金支付工資，購買原材料、固定資產，支付所得稅、利息和股利。但現金本身並不能給企業帶來盈餘，所以並不是持有現金越多越好。過量現金持有會導致資金閑置，不能發揮最大的使用效力。

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