稅企間常見75個涉稅爭議問題的處理(ppt 247頁)

稅企間常見75個涉稅爭議問題的處理目錄：
一、企業所得稅方麵存在的問題
二、個人所得稅方麵存在的問題
三、增值稅方麵存在的問題
四、營業稅方麵存在的問題
五、其他稅收方麵存在的問題
六、納稅義務發生時間方麵存在的問題
七、執法程序稅務處罰方麵存在的問題

稅企間常見75個涉稅爭議問題的處理內容提要：
新企業所得稅法：
企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、讚助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
思考分析：企業捐贈視同銷售如何處理？
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《征管法》第三十六條 企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。
《所得稅暫行條例》第十條　納稅人與其關聯企業之間的業務往來,應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款,費用.不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款,費用,而減少其應納稅所得額的,稅務機關有權進行合理調整。
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企業因下列原因發生的財產損失，須經稅務機關審批才能在申報企業所得稅時扣除：（1）因自然災害、戰爭等政治事件等不可抗力或者人為管理責任，導致現金、銀行存款、存貨、短期投資、固定資產的損失；（2）應收、預付賬款發生的壞賬損失； （3）金融企業的呆賬損失；（4）存貨、固定資產、無形資產、長期投資因發生永久或實質性損害而確認的財產損失； （5）因被投資方解散、清算等發生的投資損失（6）按規定可以稅前扣除的各項資產評估損失 （7）因政府規劃搬遷、征用等發生的財產損失（8）國家規定允許從事信貸業務之外的企業間的直接借款損失。

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