流動資產管理詳細論述(ppt 43頁)

流動資產管理詳細論述目錄：
第一節流動資產概述
第二節現金管理

流動資產管理詳細論述內容提要：
現金指企業占用在各種貨幣形態上的資產,包括庫存現金,銀行存款及其他貨幣資金.
現金管理內容：
1、確定現金管理目標
2、現金預算
3、最佳現金收支餘額的確定
……

收支預算法評價：
重心：如何準確確定預期現金收入、支出的各項目的未來金額。
優點：可以直接同現金收支的實際情況比較，有利進行控製分析，比較直觀。
缺點：無法將編製的預算與企業的預算期內經營理財成果的密切關係反映出來。
……

最佳現金持有量的確定：
兩種模式：存貨模式和隨機模式
存貨模式（書本采用），在一係列假設基礎上成立：
１、企業所須的現金可通過證券變現取得，並且證券變現的不確定性很小。
２、企業預算期內現金需要總量可以測定
３、現金的支出過程穩定，降至零時可通過證券變現補足
４、證券的利率或報酬率以及每次的固定性交易費用可知

..............................