商業銀行的內部控製指引(doc 13頁)

商業銀行的內部控製指引目錄：
第一章總則
第二章內部控製的基本要求
第三章授信的內部控製
第四章資金業務的內部控製
第五章存款及櫃台業務的內部控製
第六章中間業務的內部控製
第七章會計的內部控製
第八章計算機信息係統的內部控製
第九章內部控製的監督與糾正
第十章附則

商業銀行的內部控製指引內容提要：
商業銀行內部控製的目標：
（一）確保國家法律規定和商業銀行內部規章製度的貫徹執行；
（二）確保商業銀行發展戰略和經營目標的全麵實施和充分實現；
（三）確保風險管理體係的有效性；
（四）確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整
……

商業銀行內部控製應當貫徹全麵、審慎、有效、獨立的原則，包括：
（一）內部控製應當滲透到商業銀行的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，並由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查。
（二）內部控製應當以防範風險、審慎經營為出發點，商業銀行的經營管理，尤其是設立新的機構或開辦新的業務，均應當體現“內控優先”的要求。
（三）內部控製應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控製約束的權力，內部控製存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。
（四）內部控製的監督、評價部門應當獨立於內部控製的建設、執行部門，並有直接向董事會、監事會和高級管理層報告的渠道。
……

商業銀行應當建立統一的授信操作規範，規定貸前調查、貸時審查、貸後檢查各個環節的工作標準和操作要求：
（一）貸前調查應當做到實地查看，如實報告授信調查掌握的情況，不回避風險點，不因任何人的主觀意誌而改變調查結論；
（二）貸時審查應當做到獨立審貸，客觀公正，充分、準確地揭示業務風險，提出降低風險的對策；
（三）貸後檢查應當做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發現的問題報告有關人員，不得隱瞞或掩飾問題。

..............................