現代企業內部審計方案概述(doc 58頁)

現代企業內部審計方案概述目錄：
一、離任審計與經理離、接任工作交接管理辦法
二、內部審計管理辦法
三、怎樣撰寫任期經濟責任審計報告
四、企業審計工作製度
五、企業內部審計工作規定
六、審計條例
七、企業內部審計工作規定
八、集團有限公司內部審計製度
九、內部審計管理辦法
十、企業內部審計工作規定
十一、公司國有企業廠長經理離任經濟責任審計操作要點（試行）

現代企業內部審計方案概述內容提要：
第一條 為規範集團各公司總經理（負責人）的離任審計工作，協助完成接、離任工作交接，特製定本辦法。
第二條 根據集團人事管理製度以及18新利网址多少 製度規定，結合國家相關管理辦法，集團各公司總經理（負責人）離任現職必須實施離任審計。
第三條 離任審計由集團18新利真人网 中心提供人員名單，集團審計中心實施，根據各公司具體情況，也可由集團聘請社會審計鑒證機構進行。
第四條 離任審計的範圍包括：
1、財務收支審計，包括財務收支的合法性，財產物資的真實性、合規性審計；
2、經濟效益審計，包括對考核貢獻和硬性指標完成情況的評價；
3、管理製度審計，其核心為對公司內部控製製度的測試和評價。
……

審計評價應注意的幾個問題：
1、審計評價應有充分依據或證明；
2、對審計過程中未予驗證的具體事項，或評價依據、評價標準不明確的事項不作評價；
3、對未來事項不作預測結果的評價；
4、評價使用的數據，應采用審計認定的數據；
5、分清直接責任與間接責任，如應考慮企業違規行為是否受到外來幹擾，或是否應由上級主管部門承擔責任；
6、分清前任領導責任與現任領導責任；
7、分清玩忽職守與工作失誤的責任；
8、對經營業績的評價要分清客觀因素與主觀因素、曆史原因與現實原因、公司外部原因與公司內部原因、公司效益原因與社會貢獻等關係；
9、一般應采取寫實手法描述，實事求是、客觀公正，忌誇大，勿形容，避比喻；
10、重大事項必須揭示。
……

總則：
(一)根據有關於內部審計工作規定，結合公司的實際情況製定本規定。��
(二)內部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監督，維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益。��
(三)內部審計是在公司總經理的直接領導下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務收支和經濟效益等進行監督，獨立行使審計職權，對總經理負責並報告工作，在業務上同時受上級審計計機構的領導和地方審計機關的監督。

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