某酒店公司會計科目說明(doc 20頁)

某酒店公司會計科目說明目錄：
一、會計科目編定原則：
二、成本中心的使用注意事項：
三、會計科目使用注意事項：
四、預算控製注意事項：
五、編製科目明細表注意事項：
六、帳務處理規範
七、其它說明事項

某酒店公司會計科目說明內容提要：
成本中心的使用注意事項：
1.成本中心中的公司內部單位一律依照公司組織架構所編列的單位為成本中心，組織架構上未編列的單位不能再作為成本中心。同時成本中心盡量要在輔助核算或部門核算及供應商、客戶核算中體現。
2.對於個人借支款項，為便於管控，一律以員工薪號為成本中心代碼掛賬。
【財務費用】除彙兌損益外統一按【銀行別】入帳；
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預算控製注意事項：
1.嚴格按照預算額度控製各部門費用發生，“超預算”者隻能在同科目向其它部門“借預算”，借預算時須填寫“借預算申請表”，呈相關人員審批後方可修改，不同科目之間不能“借預算”；若其它部門該項費用都無法出借，則可“追加預算”，追加預算時須填寫“追加預算申請表”，呈副總審批後方可修改；以上兩項若涉及資本支出，必須填寫資本支出明細。
2.資本支出必須先填寫“資本支出申請單” 經權責主管核準後，進行預算後方可請購；
……

現金類記帳，貸方用“其他應收款-備用金”逐筆體現，不得彙總記帳，以保證現金記帳的及時性。出納可隨時根據備用金總額跟剩餘備用金的差額，填寫“用款申請單”及“備用金盤點表”進行補充備用金的作業。

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