廈門某公司預算作業製度(doc 16頁)

廈門某公司預算作業製度目錄：
01、預算的意義與功能
02、適用範圍及條件
03、預算委員會組織職責
04、預算作業流程
05、預算單位的設定
06、會計科目說明
07、彈性預算簡介
08、預算的分析
09、其它注意事項
10、附表

廈門某公司預算作業製度內容提要：
預算的意義：
1、預算規劃係以金額來表達未來期間銷售、生產、管理及財務等活動，以及各部門作業方針與企業經營政策關係的一種目標管理經營計劃。
2、滿足因近代分權管理組織的普及所引起統合化的必要性，由最高經營階層把管理者的活動加以統合使其邁向企業的目標，因而為了實行集權管理所采取的綜合性利益管理手段。
3、預算控製係對各生產要素作最有利之配合，及有效之運用，以降低成本，避免浪費，增加利潤。
……

執行控製小組：(有些權責在年度預算編製完成後依然保留)
(1)預算作業的全盤技術協助及監督。
(2)組織細部計劃及預算，編訂並控製預算編製的進度。
(3)預算編製完成後向預算委員會提出報告。
(4)設計及修訂預算所需表格(詳見附錄).
(5)編製及修訂預算作業手冊(預算說明書)。
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考核流程：
1.由財會部提供報表及差異分析。
2.由預算委員會討論此差異分析，必要時請該單位提出原因說明。
3.針對問題點提出對策並追蹤。
4.將結果回饋給各單位。
5.由差異分析評估各單位績效，必要時采取獎勵措施以激勵各單位

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