企業流動資產管理會計(doc 27頁)

企業流動資產管理會計目錄：
1、崗位職責
2、流動資產的構成
3、貨幣資金管理要求
4、貨幣資的控製
5、應收帳款的計劃
6、信用政策與應收帳款的控製
7、存貨的計劃
8、存貨的控製

企業流動資產管理會計內容提要：
流動資產的主要構成項目如下:
(一)貨幣資金。是指企業在生產經營活動中停留在貨幣形態
的那一部分資金，包括現金和各種存款。
(二)應收款項。是指企業應該收取而尚未收到的各種款項;
包括應收票據、應收帳款和其它應收款等。
(三)預付款項。是指企業因購買材料、物資和接受勞務供應
而預付給其他單位的款項。
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采用現金結算，要遵守國家規定的現金管理原則。
1．錢帳分管，會計、出納分開。這樣，會計員和出納員可以互相牽製，堵塞漏洞。
2．建立現金交接手續，堅持查庫製度。
3．遵守規定的現金使用範圍。國家規定，現金隻能用於文付
個人款項及不夠支票結算起點的公用開支，並對現金的具體使用
範圍有明確規定，企業必須嚴格遵守。
……

貨幣資金收支預測：
貨幣資金收支預測，是指運用科學方法，在調查研究影響貨幣資金收支的變化因素、分析掌握其發展趨勢和變化規律的基礎上，測算企業一定時期的貨幣資金收支額，估計收支的差額。在西方，貨幣收支預測被稱為現金流量預測。
在實際工作中，企業貨幣資金增加的渠道很多，"其中一些項目的資金收入量比較容易預測，如國家投入資金、股東投資、債務償還等，發生的概率也不甚高。相比之下，商品銷售收入的預測比較困難，市場的變化往往給銷售量帶來很大的不確定性。因而銷售預測是貨幣資金收支預測的基礎。

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