公司資金預算作業準則(doc 12頁)

公司資金預算作業準則目錄：
1、總則
2、收入
3、支出
4、異常說明
5、資金調度
6、附則

公司資金預算作業準則內容提要：�お�
作業期間：��
(一)資金提供部門，除應於年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應於每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部門，以利彙編。��
(二)各公司會計部門應於每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表(附表4.1.1)按月配合修訂。並於次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編製資金來源運用比較表(附表4.1.2)各一式四份，呈總經理(經理)核閱後，一份自存，一份留存總經理室(經理室)，一份送財務部，一份送總管理處總經理室。
……

資本支出：��
(一)支出：依土地管理小組或特定經辦部門依據購地支付計劃提供之支付預算數編列。��
(二)房屋：營建部門依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。
(三)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部門依據分期付款償付日期予以編列。��
(四)機械設備、什項設備、預付工程定金等：工務部門依據工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據外購L/C開立計劃，預計支付資金編列(附表4.1.4)。��
……

經常費用：��
(一)托工工廠：托工經辦部門應參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。��
(二)製造費用：會計部門依據生產計劃，參考製度費用有關資料及最近實際發生數，並斟酌預計支付數編列。��
(三)推銷費用：營業部門依據營業計劃，參照以往月份推銷費用占營業額之比例推算編列。
(四)管理費用：會計部門參照以往實際數及管理部門工作計劃編列

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