河北某公司財務分析製度(doc 10頁)

河北某公司財務分析製度目錄：
第一篇 財務分析操作規程……1
內部會計報表流轉圖……1
第一章 財務分析涉及的責任人及職責……2
第二章 操作規程……2
一、周報、日報……2
二、月報、季報……3
三、年報……3
四、注意事項……4
五、內部財務會計報表一覽表（詳見附表）……4
第二篇 集團財務分析填報說明……5
第一章 指標說明……5
一、財務會計指標……5
㈠ 獲利能力分析指標……5
㈡ 營運能力分析指標……6
㈢ 償付能力分析指標……7
㈣ 成長性分析指標……7
二、責任會計指標……7
㈠ 利潤中心……7
㈡ 費用中心……8
㈢ 成本中心……8
三、杜邦分析體係……8
第二章 財務分析報表格式及填報說明（詳見附表）……8

河北某公司財務分析製度內容提要：
財務分析涉及的責任人及職責：
各級銷售公司負責人：負責定期彙總產品銷售統計報表，並進行分析。
各級企業管理部部長、生產部部長：負責定期彙總庫存材料、庫存產品的統計報表，並進行分析，實現合理、有效的庫存管理。
各級采購部部長：負責定期彙總原材料統計報表，並進行分析。
各級財務部部長：負責定期彙總整體財務狀況的統計報表、分析，並為管理層提供決策依據。
……

財務部門：
1、年末根據有關部門報送的報表進行彙總，編製《資金年報》，《內部往來年報》同時附送《銷售年報》，《生產年報》，《庫存年報》，《采購統計年報》，並根據集團公司財務分析的要求，分析編製《銷售毛利、產品成本分析表》，《應收款、應付款分析表》，《期間費用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財務分析報告》等，各一式三份，經部門負責人簽字後，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級公司總經理。
2、年末，各法人主體應編製本公司的《資產負債表》、《利潤表》、《利潤分配表》、《現金流量表》，若為需編製合並會計報表的，還應編製《合並資產負債表》、《合並利潤表》、《合並利潤分配表》、《合並現金流量表》。
……

銷售利潤分析指標：
①銷售毛利率＝銷售毛利÷銷售收入淨額
銷售毛利=銷售收入淨額－銷售成本
=銷售收入－銷售折扣與折讓－銷售成本
此項指標反映企業產品每一元銷售收入扣除銷售成本後，有多少錢可以用於各項期間費用和形成盈利，毛利率是企業淨利率的基礎，沒有足夠的毛利率便不能盈利。同時銷售毛利率也可成為企業製定價格策略時的參照標準之一。
②營業利潤率＝息稅前營業利潤÷銷售收入淨額

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