公司審計工作底稿規範要求(doc 11頁)

公司審計工作底稿規範要求目錄：
第一章 總則
第二章 一般原則
第三章 編製與複核
第四章 所有權與保管

公司審計工作底稿規範要求內容提要：
本規範要求審計工作底稿，是指參審人員在審計過程
中形成的審計工作記錄和獲取的資料。
審計工作底稿可以由參審人員自行編製；也可以由被審計單位
管理當局或第三者提供而形成；可以是書麵文字形式，也可以是必要的聲像資料。審計工作底稿應以自製的書麵文字形式為主。
……

以下情況為影響審計工作底稿繁簡程度的相關因素，
並以此做為檢查審計工作底稿是否繁簡得當的根據：
（一）審計約定事項的性質、目的和要求；
（二）被審計單位的經營規模及審計約定事項的複雜程度；
（三）被審計單位的內部控製製度是否健全、有效；
（四）被審計單位的會計記錄是否真實、合法、完整；
（五）是否有必要對業務助理人員的工作進行特別指導、監督和檢查。
（六）審計意見類型。
……

審計工作底稿中由被審計單位、其他第三者提供或代
為編製的資料，參審人員除應注明資料來源外，還應實施下列必要的審計程序，形成相應的審計記錄：
（一）複核；
（二）判斷是否可以利用及可利用程度；
（三）可否與參審人員直接取得的審計證據相互印證。

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