現代企業現金流量表分析報告(doc 50頁)

現代企業現金流量表分析報告目錄：
第一節 現金流量表的結構與作用
第二節 現金流量表項目分析
第三節 現金流量表結構分析
第四節 現金流量表比率分析

現代企業現金流量表分析報告內容提要：
在市場經濟條件下，企業現金流量在很大程度上決定著企業的生存和發展的能力，從而在很大程度上決定著企業的盈利能力。這是因為如果企業的現金流量不足，現金周轉不暢，現金調配不靈，就會影響企業的盈利能力，進而甚至會影響到企業的生存和發展。常見的盈利能力評價指標，基本上都是利用以權責發生製為基礎的會計數據進行計算，從而給予評價，如淨資產收益率、總資產報酬率和成本費用利潤率等指標。但值得注意的是，它們並不能反映企業伴隨有現金流入的盈利狀況，也就是說，它們隻能評價企業盈利能力的“數”量，卻不能評價企業盈利能力的“質”量。然而對現金流量表的分析便可以彌補這一缺陷和不足。
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經營活動現金流量是指企業投資活動和籌資活動以外的所有的交易和事項產生的現金流量。包括經營活動的現金流入量和經營活動的現金流出量，並按其性質分項列示。投資活動現金流量是指企業長期資產（通常指一年以上）的購建及其處置產生的現金流量，包括購建固定資產、長期投資現金流量和處置長期資產現金流量，並按其性質分項列示。籌資活動現金流量是指導致企業資本及債務的規模和構成發生變化的活動所產生的現金流量。包括籌資活動的現金流入和歸還籌資活動的現金流出，並按其性質分項列示。
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現金流量。現金流量是指某一段時間內企業現金流入和流出的數量。
例如：企業銷售商品、提供勞務、出售固定資產、向銀行借款等取得現金，形成現金流入；購買原材料、接受勞務、購建固定資產、對外投資、償還債務等，形成現金流出。現金流量信息能夠表明企業經營狀況是否良好，資金是否緊缺，償付能力大小，從而為投資者、債權人、企業管理者提供非常有用的信息。

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