關於集團公司審計工作管理模式的探討(doc 7頁)

關於集團公司審計工作管理模式的探討目錄：
一、航天內部審計發揮的作用
二、集團公司內部審計模式
三、內部審計發展趨勢
四、對航天科技集團公司內審工作暫行規定的幾點建議

關於集團公司審計工作管理模式的探討內容提要：
航天科技集團公司成立以後，管理體製將發生新的變化。集團公司將建立起自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展的運行機製，以資本為紐帶，通過明晰產權、明確權責，建立新的法人治理結構，按現代企業製度，實行規範化管理。集團公司對所屬全資企業、控股企業、參股企業按照《公司法》進行規範，對所投資企業中的有關國有資產行使出資人權利，對所投資企業中國家投資形成的國有資產依法經營、管理和監督，並承擔國有資產保值增值的責任。由於這一係列的變革，對集團公司內部審計工作也將帶來新的影響……

在長期的審計工作實踐中，航天審計係統因地製宜，從實際出發，提出並貫徹統一領導、按級負責的原則，取得了顯著效果，這也是航天審計工作發展的基本經驗之一。各級內部審計機構在本單位主要行政負責人的領導下開展工作並向其報告工作，同時接受上級內部審計機構的業務指導，符合現行的管理體製，既發揮了內部審計部門熟悉本單位經營管理情況，便於針對性地開展審計監督的優勢，又在業務上得到上級審計部門的指導，接受上級單位的監督檢查，形成“雙重領導”的體製。筆者建議對此原則繼續予以遵循。
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對集團公司內部審計的工作內容，應注意以下容易忽視而又非常重要的幾個方麵：
1.對集團公司重大投資項目(如50萬元以上)、基建項目進行事前審計，以保證合同條款的合法、合規性；對集團公司重大經濟活動進行全過程審計；對超計劃，超概算預算的情況進行審計鑒證。未經審計部門事前審核，財務部門不能付款或結算。
2.對下屬經濟實體、分支機構的業務活動和財務收支情況進行常規審計，檢查其國有資產是否保值增值；各項業務是否執行國家政策和本單位的有關規定；財務狀況是否全麵真實；各種經營活動是否合法、合規。

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