某集團公司內部審計製度(doc 24頁)

某集團公司內部審計製度目錄：
第一章 總則……1
第二章 機構設置及職責……1
第三章 審計人員……2
第四章 審計範圍和權限……3
第五章 審計程序……5
第六章 職業道德與審計紀律……13
第七章 審計檔案……15
第八章 附則……17

某集團公司內部審計製度內容提要：
集團公司內部審計常設機構為內部審計委員會，代表集團公司實行審計監督。其職責是：
（一）按照有關法律、法規和集團公司的要求，起草內部審計製度、辦法等；
（二）製訂年度和季度審計工作計劃；
（三）負責組織實施內部審計監督，並向總裁/主管副總裁報告審計結果；
（四）指導監督下屬單位建立建全內部審計機構，配備內部審計人員；
（五）負責集團公司及所屬單位內部審計機構的業務指導和管理工作；
（六）負責集團公司及所屬單位委托社會審計事項（上市公司除外）；
……

內部審計人員應具備的執業能力：
（一）熟悉有關的政策、法律、法規、規章製度和現代企業製度；
（二）具備審計專業方麵必需的知識和技能，能熟練應用內部審計標準、程序和技術；
（三）具有較高的經營管理及其他相關專業知識，有一定的審計、財會或其他相關專業工作經驗；
（四）熟悉本單位經營管理及生產、技術知識；
（五）具有較強的組織協調、調查研究、綜合分析、專業判斷、文字表達及微機操作能力；
……

各級內審部門對本級及所屬全資、控股和具有實際控製權的子公司的下列事項進行審計：
（一）財務收支及其有關的經濟活動；
（二）資產、負債、損益情況的真實性、合規性和效益性；
（三）對內部控製製度和其他各項管理措施的健全性、有效性進行審查、評價，並提出改進建議；
（四）對所屬單位全麵預算的執行情況進行審查、評價；
（五）因合並、分立、撤銷等事項引起的資產變化；
（六）投資項目（基本建設、技改等）概（預）算、決算；

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