上海某電力公司會計核算製度(doc 34頁)

上海某電力公司會計核算製度目錄：
第一節 總 則
第二節 會計核算的原則
第三節 會計政策與製度
第四節 帳薄體係的設置
第五節 標準會計科目及使用規則
第六節 內外財務報告
第七節 基礎數據分析與信息披露
第八節 附 則

上海某電力公司會計核算製度內容提要：
一、會計核算以人民幣為記帳本位幣，采用借貸複式記帳法。
二、會計核算以權責發生製為基礎，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。
三、會計核算以實際發生的會計事項為依據，準確、及時、真實、全麵地核算收入、成本、費用及其他經營業務事項，反映資產、負債及股東權益。
四、各項財產物資應當按取得時的實際成本或有關協議（投資投入）計價，除股份公司財務部另有規定者外，不得調整其帳麵價值。
五、會計處理方法前後各期應當一致，除股份公司財務部另有規定者外，不得隨意變更。
六、會計核算應當劃分會計期間分期結算帳目和編製會計報表，會計期間采用公曆日期。
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貨幣資金：
公司的貨幣資金通過“現金”“銀行存款”“其他貨幣資金”科目來核算。
1.“現金”科目核算公司的庫存現金。應設置“現金日記帳”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結餘數，並將結餘數與實際庫存數核對，做到帳款相符。
現金等價物的確定標準為：期限短、流動性強、易於轉換為已知金額，價值風險變動很小的投資。
2.“銀行存款”科目核算公司存入銀行的各種存款。公司如有存入其他金融機構的存款，也在本科目核算。應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記帳”。
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外幣核算：
1、公司發生的外幣業務，應當將外幣金額折合為人民幣記帳，並登記外國貨幣金額和折合率。
2、外幣金額折合為人民幣記帳時，可按業務發生時的國家外彙中間彙價作為折合率。月份終了，公司應將外幣帳戶的外幣餘額按照月末國家外彙中間彙價折合為人民幣，作為外彙帳戶的期末人民幣餘額。調整後的各外幣帳戶人民幣餘額與原帳麵餘額的差額，與在建固定資產有關的予以資本化，無關的作為彙兌損益，列作當期財務費用。

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