審計工作底稿編製案例介紹之其他應付款(doc 8頁)

審計工作底稿編製案例介紹之其他應付款目錄：
一、會計記錄概況
二、審計目標
三、審計工作底稿編製介紹及相關提示
四、根據上述會計記錄及審計思路編製的審計工作底稿

審計工作底稿編製案例介紹之其他應付款內容提要：
執行“獲取或編製其他應付款明細表，複核加計正確並與總帳數、報表數和明細帳合計數核對是否相符”審計程序
1、向客戶索取或編製“其他應付款未審數增減變動明細表”（底稿見索引F11-1）；
2、複核加計正確並與總賬數、報表數核對相符，標注相應的審計標識；
3、分析複核其他應付款各明細餘額的性質，按照《企業會計製度》的規定，分類列示各明細。
……

執行“選擇金額較大和異常的明細帳戶餘額,檢查其原始憑證,並向債權人函詢”審計程序
通過對其他應付款明細表分析，確定金地有限公司、金座置業為金額較大項目，金泰公司、南陽建築公司、企業專項補貼款、物業賠償款等為較為異常項目，相關執行檢查原始憑證程序見索引，函證程序見索引。
提示：
對於大額、異常以及與公司無正常業務往來的科目必須查清相關往來發生明細內容、相關資金進出對應單位，向客戶詢問相關往來發生的原因，很可能其中隱含不正常內容，必須加以重視。
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主要用於會計報表附注的事項披露，需要列出審定金額較大的單位明細、款項性質、金額；帳齡超過3年的大額款項情況；對關聯方的應付款項的披露特別是持本公司5％以上（含5％）表決權股份的股東欠款，如不存在，應在底稿中予以說明；其他應付款波動較大的還須說明原因。

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