現代企業財務報表閱讀與分析培訓(ppt 57頁)

現代企業財務報表閱讀與分析培訓目錄：
一、財務報表的構成
二、財務報表的閱讀
三、財務報表的分析

現代企業財務報表閱讀與分析培訓內容提要：
資產：
1.貨幣資金：包括現金和銀行存款等；
2.短期投資：用閑置的流動資金投資於擬在一年內變現的有價證券，其
目的是謀取比存款利息更高的收益；
3.應收帳款：指因銷售商品或提供勞務而收到的尚未兌現的票據，或應
向客戶收取的款項；
4.壞帳準備：企業對預計可能無法收回的應收帳款所計提的壞帳損失，
又稱備抵壞帳；
5.其他應收款：指上述應收項目之外的其他各種應收、暫付項目，如備用
金、保證金等；
6.存貨：指企業因生產、銷售需要而儲備的原材料、包裝物、在產
品、產成品、庫存商品等；
7.待攤費用：指已經支出但應由本期和以後各期分攤的費用，如待攤保
險費等；
……

負債：
1.短期借款：指企業向銀行或其他單位取得的短期貸款；
2.應付帳款：指企業購買商品或接受勞務而應付給供應商的款項等；
3.其他應付款：指企業除上述應付款之外的其他各種應付項目；
4.預提費用：指企業於本期計提但尚未支付的各項費用，如預提利息費，
預提修理費等；
5.長期借款：指企業向金融機構或非金融機構取得的一年以上的貸款；
6.應付債券：指企業為籌措長期資金而發行的企業債務；
7.長期應付款：指企業因引進設備或融資租入固定資產而發生的應付款項。
……

現金流量表計量方法：
直接法--直接法以銷售中的現金收入為起點，逐項加減，有關現金流量的信息可直接從會計記錄中獲得，報表將經營活動、投資活動及融資活動所產生的現金流量分別列示，清晰明了，直接法是我國財政部倡導的方法。
間接法--間接法是以淨利潤為起點，進行逐項調整。
兩種方法的區別是計算起點不同：
直接法－對銷售收入與銷售成本的調整；
間接法－對淨利潤的調整；
兩種結果應該一致。

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