如何從外部審計看證券公司的風險與問題(ppt 60頁)

如何從外部審計看證券公司的風險與問題目錄：
一、證券公司存在的主要風險與問題
二、外部審計師如何對待上述風險與問題
1、審計證券公司的總體策略
2、具體審計證券公司關注的主要方麵
3、證券公司存在的問題對內部控製報告與審計報告的影響
三、證券公司自身應對風險提示

如何從外部審計看證券公司的風險與問題內容提要：
公司治理缺陷：
董事會受大股東、政府部門影響較大
董事會下屬委員會的建立：審計委員會、風險管理委員會
尚未建立獨立董事製度或已建立但獨立董事無法發揮應有的作用
監事會職能不能得到較好的執行
董事、經理或其他關鍵管理人員頻繁變更
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管理當局誠信度：
證券公司的管理當局及員工缺乏誠信經營的企業文化
非18新利网址多少 人員過度參與會計政策的選擇或重大會計估計的確定
管理當局向政府部門、大股東、機構投資者、主要債權人、投資分析人士等就實現不切實際的目標作出承諾
管理當局沒有及時糾正已發現的內部控製重大缺陷
對於重要事項，管理當局采用不恰當的會計處理方法，並試圖將其合理化
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管理當局承受異常壓力：
政府部門、大股東、機構投資者、主要債權人、投資分析人士等對公司獲利能力或增長速度的不合理期望
管理當局對外提供的信息過於樂觀而導致外界對其產生不合理的期望
為了滿足增資擴股、發行債券的需要
不良經營業績及財務指標對相關資格可能產生負麵影響
管理當局的薪酬與公司的經營成果掛鉤
證券市場行情對各項業務的影響。

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