農村能源生態建設項目會計核算辦法(doc28)

第一章 總則

一、為加強亞洲開發銀行貸款農村能源生態建設項目會計核算工作，保障項目資金的安全、合理和有效使用，提高投資效益，根據《國有建設單位會計製度》和財政部印發的《世界銀行貸款項目會計核算辦法》，結合本項目的具體情況，特製定本辦法。

二、本辦法適用於“農村能源生態建設項目”的建設期內所有管理和使用本項目亞行貸款的項目單位，包括各級項目實施辦公室（項目辦）、工程管理部門及項目建設單位。核算農村能源生態建設項目實施過程中發生的項目資金的收支狀況，包括亞洲開發銀行貸款的收入與支出、全球環境基金贈款的收入與支出以及國內配套資金的收入與支出。

項目資金的收支按發生地的不同，分別由各級項目單位進行核算：
⑴ 亞洲開發銀行貸款和項目配套資金的收支，按其發生地，由省、市、縣各級項目單位分別進行核算和編製有關會計報表。
⑵ 全球環境基金贈款的收支，由省項目辦統一進行核算和編製有關會計報表。
⑶ 管理亞洲開發銀行貸款周轉金賬戶的各級財政部門，應根據本辦法的要求編製有關會計報表；
⑷ 管理全球環境基金（GEF）贈款周轉金賬戶的財政部門，應根據本辦法的要求編製有關會計報表。

三、各級項目單位應按本辦法的規定，設置和使用會計科目。本辦法中指定的一級科目和明細科目原則上不得變動。在不影響會計核算要求和會計報表指標彙總，以及對外提供統一的會計報表的前提下，可以根據實際情況自行增設其他明細科目，以滿足農村能源生態建設項目單位內部管理的需要。

四、本辦法統一規定會計科目的編號，以便於編製會計記賬憑證、登記賬簿、查閱賬冊，實行會計電算化。各級項目單位在填製會計憑證、登記賬簿時，應填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不能隻填科目編號，不填科目名稱。

五、會計記賬采用借貸記賬法，按權責發生製原則進行核算；會計核算以人民幣為記賬本位幣，收到亞行外幣貸款和GEF（全球環境基金）外幣贈款時，應將外幣金額折合為人民幣登記入賬；折合彙率采用業務發生時國家公布的外彙牌價（原則上是中間價）；會計年度采用公曆製，即每年的1月1日至12月31日。

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