稅務師考試《稅務代理實務》試題及分析(doc 16頁)

稅務師考試《稅務代理實務》試題及分析內容提要：
一、單項選擇題(共20題,每題1分。每題的備選項中,隻有1個最符合題意)　
1.下列有關注冊稅務師代理範圍和注冊稅務師權利與義務的表述,正確的是(　)。　
A.經納稅人同意,注冊稅務師可以代理領購增值稅專用發票　
B.注冊稅務師可以代理辦理開業稅務登記、變更稅務登記,但不能代理辦理注銷稅務登記　
C.注冊稅務師不得接受納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、法規事項的委托,但沒有義務製止其行為或報告稅務機關　
D.注冊稅務師承辦業務時,必須由所在的稅務師事務所統一受理,並與被代理人簽訂《稅務代理協議書》,不得以個人名義承攬業務　
標準答案：D　
依據：教材第一章第四節,第16—18頁。　
考核目的：稅務代理的範圍、注冊稅務師的權利和義務。　
……
25.某日化工廠係增值稅一般納稅人,當期外購貨物(已驗收入庫)、接受應稅勞務(已付款),取得了增值稅專用發票,則可將發票上注明的稅金作為“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”處理的是(　)。　
A.生產車間為一線職工購買的勞保服裝　
B.工會組織給職工過節外購的食用植物油　
C.財務科購置增值稅防偽稅控係統專用設備和通用設備　
D.非獨立核算的汽車隊發生的汽車修理費用　
標準答案：A、C、D　
依據：教材第六章第二節,第155頁。　
考核目的：工業企業增值稅的核算。
26.下列金融業務中,有關營業稅計稅依據的確定,表述正確的是(　)。　
A.金融機構從事外彙買賣業務,以賣出價為營業額　
B.金融機構銷售賬單憑證、支票,以取得的收入為營業額　
C.金融機構將吸收的存款貸與他人使用,以貸款利息減去存款利息的餘額為營業額　
D.金融機構進行債券轉讓業務,以買賣債券的價差收入為營業額
標準答案：B、D　
依據：教材第七章第三節,第262頁。　
考核目的：營業稅的計稅依據。　
……
 資料：某日化用品股份有限公司(股本總額5000萬元),為增值稅一般納稅人,執行新《企業會計製度》,主要從事外購化妝品生產和銷售成套化妝品業務。2002年度企業有關生產、經營情況如下：　
1.期初庫存外購已稅化妝品300萬元。本期外購已納稅化妝品取得增值稅專用發票,支付購貨金額1200萬元,增值稅額204萬元,已驗收入庫。　
2.生產領用外購化妝品1300萬元,發生其他生產費用500萬元,生產成套化妝品20萬件,每件成套化妝品單位成本90元。　
3.通過經銷商銷售成套化妝品15萬件,開具的增值稅專用發票上累計注明不含稅價款3600萬元,稅額612　萬元；零售成套化妝品2萬件,開具的普通發票上注明金額累計561.6萬元。　
4.　“應付福利費”賬戶反映公司2002年作為福利共發放成套化妝品1000件,以成本價結轉,金額為9萬元,企業會計分錄為：
借：應付福利費　 90000　
貸：庫存商品　   90000
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