稅法考題及答案分析(doc 22頁)

稅法考題及答案分析內容提要：
的備選答案中選出一個你認為正確的答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應的位置上用2B鉛筆填塗相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）
1、下列各項中，表述正確的是（ ）。
A、稅目是區分不同稅種的主要標誌。
B、稅率是衡量負輕重的重要標誌。
C、納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人
D、征稅對象就是稅收法律關係中征納雙方權利義務所指的物品
……
要求：按下列順序回答問題，每部均為共計金額：
（1）計算工資費用應調整的應納稅所得額；
（2）計算成本職工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額；
（3）計算提取的壞賬準備金應調整的應納稅所得額；
（4）計算國債利息、稅後股息應調整的應納稅所得額；
（5）計算財務費用應調整的應納稅所得額；
（6）計算業務招待費用和業務宣傳費應調整的應納稅所得額；
（7）計算清償債務應調整的應納稅所得額；
（8）計算轉讓無形資產應繳納的流轉稅費；
（9）計算轉讓無形資產應調整的應納稅所得額；
……
（10）2004年所得稅前應扣除的營業外支出金額＝50+30-5＝75（萬元）
（11）應納稅所得額＝8288.50-〔7300+600×（17％-13％）〕-12.5-28.30-97.50-75＝751.20（萬元）
該企業2004年度境內所得應繳納的企業所得稅＝751.20×15%＝112.68（萬元）
注：2004年出口產值占總的收入的比重＝5000/（5000+3000）×100％＝62.5％<70％，不能適用繼續減半的政策，稅率為15％。
（12）該企業2004年度境外所得應繳納的企業所得稅＝40/（1-20%）×（33%-20%）＝6.5（萬元）

..............................