公司財務盤點製度(doc 12頁)

公司財務盤點製度內容提要：
盤點範圍：��
(一)存貨盤點：係指原料、物料、在製品、製成品、商品、零件保養材料、外協加工料品、下腳品。��
(二)財務盤點：係指現金、票據、有價證券、租賃契約。��
(三)財產盤點：係指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。��
1、固定資產：包括土地、建築物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本支出購置者。�� 2、保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備。��
3、保管品：以費用購置者。��
……

人員的指派與職責：��
(一)總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。��
(二)主盤人：由各事業部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。��
(三)複盤人：由總經理室視需要指派及事業部經管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負責盤點監督之責。��
(四)盤點人：由各事業部財務經管部門指派，負責點計數量。��
(五)會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點並記錄，與盤點人分段核對、確實數據工作。��
……

不定期抽點：��
(一)由總經理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具“財務抽點通知單”於呈報總經理核準後辦理。��
(二)盤點日期及項目，以不預先通知經營部門為原則。��
(三)盤點前應由會計部門利用“結存調整表”將帳麵數先行調整至盤點的確實帳麵結存數，再行盤點。��
(四)不定期抽點，應填列“盤存表”。��

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