美國財務舞弊案例分析(ppt 72頁)

根據美國聯邦證券法的規定，SEC是負責管理和監督上市公司相關會計和審計問題的最為主要的政府機構。SEC負責審核在SEC登記的公司上報的財務報告，並對上市公司會計和審計問題發布解釋性指南和會計公報。SEC還通過複核POB的工作，監督注冊會計師行業的同業互查和審計質量。SEC在複核過程中，可以選擇部分同業互查的工作底稿進行複核，也可以複核質量控製調查委員會做出的案件調查結論。SEC對會計審計的監管權威還體現在根據聯邦證券法授權對會計準則和審計準則地位的承認上。隻有經過SEC的承認，FASB製定的會計準則才被稱為“一般公認會計原則（GAAP）”，作為上市公司編製財務報表的最主要的標準。AICPA審計準則委員會製定的審計準則，也被SEC承認為“一般公認審計準則（GAAS）”，作為上市公司財務報表審計的基本依據。

美國係列財務舞弊案的分析目錄：
二、美國會計職業監管問題
三、美國財務報告製度問題
四、美國注冊會計師獨立性問題
五、美國公司治理問題
六、美國政府的改革建議
七、美國國會的改革法案
八、加拿大、澳大利亞、英國等對美國係列財務欺詐案的反應
九、對美國係列財務欺詐案的幾點思考

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