企業內部控製設計講義(doc 25頁)

一、內部控製概論
1、內部控製的歷程
2、內部控製的要素
3、內部控製的組合
4、內部控製的局限
二、國外內部控製範例
1、洛杉磯會計局內部控製驗證方案
2、美國Washoe縣內部控製手冊
3、巴塞爾銀行監管委員會內部控製係統評價框架
三、內部控製的設計原則
四、內部控製的劃分方式
五、內部控製的設計步驟
六、內部控製的設計形式
七、貨幣資金控製係統設計

內部控製，在內部牽製的基礎上，由企業管理人員在經營管理實踐中創造;並審計人員理論總結而逐步完善的自我監督和自行調整體係。在其漫長的産生和發展過程中，大體經歷了萌芽期、發展期和成熟期三個歷史階段。
(一)萌芽期一一內部牽製
　內部控製，作爲一個專用名詞和完整概念，直到本世紀30年代 才被人們提出、認識和接受。但在此前的人類社會發展史中，早已存在著內部控製的基本思想和初級形式，這就是內部牽製(Internal check)。例如，在古羅馬時代，對會計賬簿實施的"雙人記賬製"--某筆經濟業務發生後，由兩名記賬

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