出納管理之結算管理方式(doc 7頁)

出納管理之結算管理方式目錄：
一、總則
二、貨幣資金管理原則
三、現金管理
四、銀行賬戶管理
五、賬外銀行賬戶管理（結合現狀）
六、貨幣資金來源、調撥、使用

出納管理之結算管理方式內容提要：
四.銀行賬戶管理
a)銀行賬戶開設、銷戶原則
i.賬戶開設要符合內部控製要求；結合法人治理，開戶、銷戶必須經法人審批方可開設。
b)銀行賬戶分類：
i.原則：銀行賬戶嚴格按照收支兩條線管理，各類賬戶之間不得相互混用。
c)按賬戶用途不同分為收入類、支出類賬戶和其他類賬戶。收入類賬戶指收入戶和銀行代理戶；支出類賬戶主要指業務支出賬戶、納稅賬戶、社保扣款賬戶、臨時存款賬戶等，其他類賬戶主要為貸款賬戶
d)根據法人治理要求將集團與分子公司賬戶進行分類
1.集團：
基本戶浦發（工資發放、提現、銀行代理扣費、稅收扣繳等）
一般戶工行（其他收入及轉款）
一般戶徽商（所有後台費用支出）：免收手續費
貸款戶：因前期遺留，貸款戶勝多，將慢慢清理。
2.輝源：
基本戶恒豐（提現、水電費扣繳、稅收扣繳等）
一般戶工行（上遊單位回款、子公司其他收入的回調及往子公司撥款）
一般戶農行（工程付款）
貸款戶

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