財務狀況的趨勢分析與綜合分析法(ppt 61頁)

財務狀況的趨勢分析與綜合分析法目錄：
第一節、財務分析概述
第二節、企業償債能力分析
第三節、企業營運能力分析
第四節、企業獲利能力分析
第五節、財務狀況的趨勢分析
第六節、綜合分析法

財務狀況的趨勢分析與綜合分析法內容提要：
短期償債能力分析指標：
1、流動比率＝流動資產÷流動負債
2、速動比率＝(流動資產-存貨)÷流動負債
3、現金比率=（現金+現金等價物）/流動負債
4、現金流量比率=經營活動現金淨流量/流動負債
5、到期債務本息償付比率=經營活動現金淨流量/（本期到期債務本金+現金利息支出）
短期償債能力分析指標：
1、流動比率越高，公司的償債能力越高，一般以2：1比較合適。
缺陷（1）流動資產中包含流動性不強的資產；（2）容易粉飾。
2、速動比率越高，償債能力越強。一般為1；1合適。
缺陷：應收帳款的變現能力影響了該指標的可信度。（以鄭州百文的數據說明）
3、現金比率越高，償債能力越強。缺陷：現金比率太高，說明企業資金使用效率低。
4、現金流量比率和到期債務本息償付比率越高，償債能力越強。
以藍田股份為例來說明

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