初級會計實務考試綱要(doc 73頁)

初級會計實務考試綱要目錄：
第一章、資產
第二章、負債
第三章、所有者權益
第四章、收入
第五章、費用
第六章、利、潤
第七章、財務報告
第八章、產品成本核算
第九章、產品成本計算與分析
第十章、行政事業單位會計
第十一章、18新利网址多少 基礎

初級會計實務考試綱要內容提要：
貨幣資金：
一、庫存現金
（一）現金管理製度
1.單位應當按照《現金管理暫行條例》規定的範圍使用現金，並遵守有關庫存現金限額的規定。
2.單位應當按照《現金管理暫行條例》規定加強現金收支管理。
（二）現金的賬務處理
單位應當設置現金總賬和現金日記賬，分別進行庫存現金的總分類核算和明細分類核算。
（三）現金的清查
單位應當按規定進行現金的清查，一般采用實地盤點法，對於清查的結果應當編製現金盤點報告單。如果賬款不符，發現的有待查明原因的現金短缺或溢餘，應先通過“待處理財產損溢”科目核算。按管理權限報經批準後，分別情況處理。
二、銀行存款
（一）銀行存款的賬務處理
單位應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。
（二）銀行存款的核對
單位銀行存款日記賬的賬麵餘額應定期與開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的餘額核對相符，至少每月核對一次。單位銀行存款賬麵餘額與銀行對賬單餘額之間如有差額，應通過編製“銀行存款餘額調節表”調節相符。

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