物業公司會計核算試題（doc 頁）

物業公司會計核算試題內容提要：
有關物業管理公司的流轉稅征收及計算的主要內容如下： 按現行規定，物業管理公司提供物業管理服務時，計稅依據為全部營業收入額，即物業管理公司收取的物業管理費。其一般計算公式為： 營業稅稅額應稅營業額適用稅率 管理費等收入的征稅及計算。物業管理公司在為房屋業主及租住戶提供服務而收取的管理費、服務費（包括保潔費、保安費、公共設施維護費、停車費等各種名目的收費）、維修費（包括維修材料費及人工費）、租賃費（包括居民租住公有住宅的租金收入）等收入，征收的營業稅。
代辦性收入的征稅及計算。
（１）代辦購物手續費的征收及計算。為房屋業主及租住戶代購貨物，可按收取的代辦手續費收入征收的營業稅。對為房屋業主及租住戶代辦的防盜門窗、曬衣架、隔離欄等物品也應按規定征收增值稅。
（２）代辦收費取得收入的征稅及計算。為房屋業主及租住戶代收代付的水、電、煤、電話費以及代收、代付垃圾費等各種業務而取得的收入，可以按扣除實際支付後的餘額，征收的營業稅。 裝修保證金、公共維修基金的征收及計算。
）房屋裝修保證金等的征稅及計算。物業管理公司向房屋業主及租住戶收取的房屋裝修保證金、履約保證金等，如果是到期退還給業主及租住戶的，可不征收營業稅；如果到期不退還或已作為業主裝修違規行為予以罰沒的，均應按規定征收的營業稅。
（２）公共維修基金等的征稅及計算。物業管理公司向房屋業主收取的公共維修基金以及向房屋開發商在交付房產管理權時收取的房屋公共部位維修基金，因其屬專款專用、專戶存儲，基金的所有權屬房屋業主管理委員會，物業管理公司僅是代管使用、按實列支，可暫時不征收營業稅。但物業管理公司可以提供勞務形式，從維修基金中取得的收入，應按規定征收的營業稅。
代開發票或收據的征收及計算。對物業管理公司為私房業主或租住戶代開出租房發票或收據，應照章征收的營業稅。 另外，物業管理公司繳納的城市維護建設稅，應按營業稅的 計算；交納的教育費附加，應按營業稅的計算。
天業物業管理公司某月各種服務收入共計元，按收入的計算營業稅，按營業稅的計算城市維護建設稅，按營業稅的計算教育費附加。編製會計分錄如下： 計算營業稅：（元） 借：營業稅金及附加 貸：應交稅金——應交營業稅 計算城市維護建設稅：（元） 借：營業稅金及附加 貸：應交稅金——應交城市維護建設稅 計算教育費附加：（元） 借：營業稅金及附加 貸：其他應交款——應交教育費附加
物業管理企業除了按營業收入計算的營業稅金，還有一些費用性稅金，如房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，應在“管理費用”賬戶中核算。 例天業物業管理公司應納稅房屋價值元，本月應繳房產稅元。作會計分錄如下： 借：管理費用 貸：應交稅金——應交房產稅 例天業物業管理公司本月購買印花稅票元。作會計分錄如下： 借：管理費用 貸：現金
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