中級財務會計培訓課程（ppt 89頁）

中級財務會計培訓課程目錄：
第一節、庫存現金
第二節、銀行存款
第三節、其他貨幣資金
第四節、應收及預付款項概述
第五節、應收票據的核算
第六節、預付帳款的核算

中級財務會計培訓課程內容提要：
現金的概念
狹義：僅指庫存現金，包含人民幣與外幣。
廣義：除庫存現金外，還包括銀行存款和其他符合現金定義的票證，如銀行彙票存款和銀行本票存款。
本章所指現金的定義是狹義的現金。
特征：普遍的可接受性，流動性最強的資產；
現金的使用範圍
國務院頒發的《現金管理暫行條例》：
（1）職工工資、津貼。
（2）個人勞務報酬。
（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文
化藝術、體育等各種資金。
（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個
人的其他支出。
（5）向個人收購農副產品和其他物資的款項。
（6）出差人員必需隨身攜帶的差旅費。
（7）零星支出。
（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

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