試談小額貸款公司的會計核算（doc 16頁）

試談小額貸款公司的會計核算內容提要：
1001 庫存現金
一、本科目核算公司的庫存現金。
公司有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。
二、公司增加庫存現金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目;減少庫存現金做相反的會計分錄。
三、公司應設置“現金日記賬”，根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結餘額，並將結餘額與實際庫存額核對，做到賬款相符。
四、本科目期末借方餘額，反映公司實際持有的庫存現金。
1002 銀行存款
一、本科目核算公司存入銀行的各種款項。
二、公司增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現金”、“應收賬款”等科目;減少銀行存款做相反的會計分錄。
三、公司應按開戶銀行、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”，根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出餘額。“銀行存款日記賬” 應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月份終了，公司銀行存款賬麵餘額與銀行對賬單餘額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，並應按月編製 “銀行存款餘額調節表”，及時調節相符。
四、本科目期末借方餘額，反映公司實際存在銀行的款項。

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