新會計準則會計業務分錄之非流動資產（doc 38頁）

新會計準則會計業務分錄之非流動資產目錄：
（一）持有至到期投資
（二）可供出售金融資產
（三）長期股權投資
（四）商譽
（五）投資性房地產
（六）固定資產
（七）油氣資產
（八）在建工程、油氣勘探支出、油氣開發設施的核算
（九）無形資產
（十）長期待攤費用
（十一）待處理財產損溢

新會計準則會計業務分錄之非流動資產內容提要：
持有至到期投資 ：
1、企業取得的持有至到期投資
借：持有至到期投資——債券投資（成本）（公允價值，不含已到付息期但尚未領取的利息）
——債券投資（利息調整）
應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）
貸：銀行存款
持有至到期投資——債券投資（利息調整）
2、企業接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的持有至到期投資，以及非貨幣性交易換入的持有至到期投資，見“應收賬款”科目。
3、未發生減值的持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的，資產負債表日計算利息收入
借：應收利息（按票麵利率計算確定的應收未收利息）
持有至到期投資——債券投資（利息調整）
貸：投資收益（持有至到期投資攤餘成本和實際利率計算確定的利息收入）
持有至到期投資——債券投資（利息調整）
未發生減值的持有至到期投資為一次還本付息債券投資的，資產負債表日計算利息收入
借：持有至到期投資——應計利息（按票麵利率計算確定的應收未收利息）
持有至到期投資——債券投資（利息調整）
貸：投資收益（持有至到期投資攤餘成本和實際利率計算確定的利息收入）
持有至到期投資——債券投資（利息調整）

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