審計計劃、重要性與風險（ppt 34頁）

審計計劃、重要性與風險目錄：
第一節、審計計劃
第二節、審計重要性
第三節、審計風險

審計計劃、重要性與風險內容提要：
總體審計策略：
用以確定審計範圍、時間和方向，並指導製定具體審計計劃。
在製定總體審計策略時，注冊會計師應當考慮以下主要事項：
（一）審計範圍
注冊會計師應當確定審計業務的特征（采用的會計準則和相關會計製度、特定行業的報告要求以及被審計單位組成部分的分布等），以界定審計範圍。
（二）報告目標、時間安排及所需溝通　　
總體審計策略的製定應當包括明確審計業務的報告目標，以計劃審計的時間安排和所需溝通的性質，包括提交審計報告的時間要求，預期與管理層和治理層溝通的重要日期等。
（三）審計方向
總體審計策略的製定應當包括考慮影響審計業務的重要因素，以確定項目組工作方向，包括：
確定適當的重要性水平
初步識別可能存在較高的重錯報風險的領域
初步識別重要的組成部分和賬戶餘額
評價是否需要針對內部控製的有效性獲取審計證據
識別被審計單位、所處行業、財務報告要求及其他相關方麵最近發生的重大變化等。
總體審計策略應能恰當地反映注冊會計師考慮審計範圍、時間和方向的結果。注冊會計師應當在總體審計策略中清楚地說明下列內容：　　
1.向具體審計領域調配的資源，包括向高風險領域分派有適當經驗的項目組成員，就複雜的問題利用專家工作等；　　
2.向具體審計領域分配資源的數量，包括安排到重要存貨存放地觀察存貨盤點的項目組成員的數量，對其他注冊會計師工作的複核範圍，對高風險領域安排的審計時間預算等；　　
3.何時調配這些資源，包括是在期中審計階段還是在關鍵的截止日期調配資源等；　　
4.如何管理、指導、監督這些資源的利用，包括預期何時召開項目組預備會和總結會，預期項目負責人和經理如何進行複核，是否需要實施項目質量控製複核等。

..............................