初級會計實務之資產（doc 20頁）

初級會計實務之資產內容提要：
庫存現金：
（一）現金管理製度
1.現金的使用範圍
對個人的可用現金結算；對企業、單位在結算起點以下的，可以用現金結算，超過結算起點的應用轉賬支付。
2.現金的限額
現金的限額是指為了保證企業日常零星開支的需要，允許單位留存現金的最高數額。這一限額由開戶銀行根據單位的實際需要核定，一般按照單位3-5天日常零星開支的需要確定，邊遠地區和交通不便地區開戶單位的庫存現金限額，可按多於5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。
3.現金收支的規定
（二）現金的
企業應當設置“庫存現金”總賬和“現金日記賬”，分別進行企業庫存現金的總分類核算和明細分類核算。借方登記現金的增加，貸方登記現金的減少，期末餘額在借方，反映企業實際持有的庫存現金的金額。
現金日記賬由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。
（三）現金清查
企業應當按規定進行現金的清查，一般采用實地盤點法，對於清查的結果應當編製現金盤點報告單。有溢餘或短缺的應先通過“待處產損溢”科目，經批準後再作出最後的處理。

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