財務會計分錄大全（doc 97頁）

財務會計分錄大全目錄：
一、流動資產……………01
1、貨幣資金…………01
2、交易性金融資產…05
3、存貨…………………05
4、委托貸款…………………15
5、非流動資產……………16
6、持有至到期投資……16
7、可供出售金融資產…18
8、長期股權投資………19
9、商譽……………24
10、投資性房地產……25
二、固定資產……26
1、固定資產清理…………………31
2、固定資產盤盈、盤虧………………31
3、油氣資產…………………32
4、在建工程、油氣勘探支出、油氣開發設施的核算……33
三、結算資金
（一）應收、應付票據……………38
（二）應收、應付賬款…………40
（三）預付、預收賬款…………44
（四）代銷商品款…………………44
（五）應收、應付股利……………45
（六）應收利息、應付利息…………46
（七）其他應收、應付款…………47
（八）壞賬準備48
四、企業內部撥款業務
（一）內部權益性撥款…………48
（二）內部撥款…………………49
五、內部結算
（一）應收內部單位款、應付內部單位款…………………50
（二）內部產品勞務結算……………51
六、負債
（一）短期借款……………52
（二）交易性金融負債……………52
（三）應付職工薪酬……53
（四）應交稅費……55
1、應交增值稅……55
2、未交增值稅……59
3、應交消費稅……60
4、應交營業稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等…………………61
5、應交所得稅………62
6、應交房產稅、車船使用稅、土地使用稅………………62
7、轉讓國有土地使用權應交土地增值稅…………………62
8、應交個人所得稅………………63
9、教育費附加等其他應交稅費……63
（五）遞延收益……63
（六）長期借款……64
（七）應付債券……66
（八）長期應付款………………67
（九）未確認融資費用……………68
（十）專項應付款………………68
（十一）預計負債…………………68
（十二）遞延所得稅負債…………69
七、共同類
（一）衍生工具……70
（二）套期工具…………………70
（三）被套期項目………………71
八、所有者權益
（一）實收資本（股本）…………71
（二）資本公積…………………73
（三）盈餘公積…………………75
九、成本費用核算業務
（一）基本生產單位的基層成本核算76
（二）企業內部輔助生產單位的成本核算與結轉……………77
（三）企業外部單位提供產品勞務費用的結算………………77
（四）製造費用的核算……………77
（五）完工產品成本的結轉………78
（六）待攤進貨費用78
（七）勞務成本…………………78
（八）研發支出……78
（九）工程施工…………………79
（十）工程結算…………………79
（十一）機械作業………79
（十二）主營業務成本…………80
（十三）其他業務成本…………80
（十四）營業稅金及附加…………81
（十五）銷售費用………………81
（十六）管理費用…81
（十七）財務費用…………………82
（十八）勘探費用………………82
（十九）資產減值損失……………82
（二十）營業外支出………………83
（二十一）所得稅費用…………84
十、營業收入
（一）主營業務收入……………84
（二）其他業務收入……86
（三）公允18lickc新利 變動損益…………86
（四）投資收益……87
（五）營業外收入…………………90
十一、利潤和利潤分配
（一）營業利潤（或虧損）的結轉……91
（二）利潤分配………………91
（三）結轉全年利潤（或虧損）…92
（四）以前年度損益調整……93

財務會計分錄大全內容提要：
貨幣資金：
1、收到股東投入的股款
借：銀行存款
貸：股本（實收資本）
資本公積
2、收到實現的主營業務收入
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
3、收到應收款項
借：銀行存款
貸：應收賬款
應收票據
應收內部單位款
4、因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額
借：其他應收款
貸：庫存現金
收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時
借：庫存現金（按實際收回的現金）
管理費用（按應報銷的金額）
貸：其他應收款（按實際借出的現金）
5、每日終了結算現金收支，財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢餘，屬於庫存現金短缺
借：待處理財產損溢
貸：庫存現金
屬於現金溢餘：
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢
待查明原因後作如下處理：如為現金短缺，屬於由責任人賠償的部分：
借：其他應收款—應收現金短缺款（××個人）
庫存現金
貸：待處理財產損溢
屬於應由保險公司賠償的部分：
借：其他應收款—應收保險賠款
貸：待處理財產損溢

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