風險應對與審計工作記錄（ppt 36頁）

風險應對與審計工作記錄目錄：
第一節、風險應對概述
第二節、針對報表層RMM的總體應對措施
第三節、針對認定層RMM的進一步審計程序
第四節、控製測試
第五節、實質性程序
第六節、評價列報的適當性
第七節、評價審計證據的充分性和適當性
第八節、審計工作記錄

風險應對與審計工作記錄內容提要：
總體應對措施：
向項目組強調在收集和評價審計證據過程中保持職業懷疑態度的必要性
分派更有經驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作
提供更多的督導
使某些程序不被管理層預見或事先了解
對擬實施審計程序的性質、時間和範圍作出總體修改
進一步審計程序：
進一步審計程序的總體方案包括實質性方案和綜合性方案：
實質性方案：是指注冊會計師實施的進一步審計程序以實質性程序為主；
綜合性方案：是指注冊會計師在實施進一步審計程序時，將控製測試與實質性程序結合使用。
當評估的財務報表層次重大錯報風險屬於高風險水平（並相應采取更強調審計程序不可預見性、重視調整審計程序的性質、時間和範圍等總體應對措施）時，擬實施進一步審計程序的總體方案往往更傾向於實質性方案。

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