出納基礎知識與工作實務(ppt 77頁)

出納基礎知識與工作實務目錄：
第一章：出納基礎知識
第二章：現金的管理與核算
第三章：銀行存款

出納基礎知識與工作實務內容提要：
一、出納的定義 、對象 、職責
定義
出納是指收入和發出的管理工作。
包括出納工作和出納人員兩種含義。
對象
指企事業單位的現金和銀行存款收付經濟業務的會計事項。
職責
二.出納工作的方法
1.機構設置
2. 出納人員的配備
3.出納人員的內部分工
4.出納人員的回避製度
三、出納與會計的關係
各有分工
相互依賴又相互控製
出納核算與會計明細核算的區別是相對的
出納工作是一種賬實管工作
四、出納工作的任務和方法
1．設置賬戶
2．複式記賬
3．填製和審核憑證
4．登記出納賬簿
5．貨幣和財產清查
6．編製出納收支報告
7．保管出納文件，按規定辦理移交

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