財務分析資料大全(doc 51頁)

財務分析資料大全目錄：
一、企業資產、負債和所有者權益的構成分析
二、企業資金結構分析
三、企業經營協調性分析
四、企業償債能力分析
五、企業利潤及利潤表分析
六、企業盈利能力分析
七、企業經營管理能力分析
八、企業發展能力分析
九、投資項目經濟可行性分析
十、現金流量表分析
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財務分析資料大全內容提要：
企業資產、負債和所有者權益的構成分析：
1、 總資產＝流動資產＋結構性資產
2、 流動資產＝貨幣資產＋生息資產＋信用資產＋存貨資產
（1）貨幣資產：現金、各種銀行等金融機構存款和可立即用於支付的票據。
特點：流動性最強，是現實的支付能力和償債能力。
作用：滿足日常支付；預防不測風險；應付市場變化；進行利率或價格投機。
過多：資金閑置，獲利為零；喪失發展和獲利機會。
（2）生息資產：是企業利用正常生產經營中暫時多餘的資金，購入或持有的可隨時變現的有價
證券或其他投資。如企業購買的國庫券、短期債券、商業彙票或本票、可轉讓
存單等短期投資和應收票據。
特點：信用度高；變現力強；獲利水平低。
作用：減少現金持有造成的利潤損失；可隨時補足現金。
（3）信用資產：指企業以信用為基礎向他人賒銷商品或提供勞務時所形成的應收賬款或應收票
據。主要包括無擔保應收票據、應收賬款、其他應收款等。
特點：賒銷商品項目是確定的；交易數量有限；回收期比較確定。
作用：通過延長付款期或增加信用資產數量，擴大銷售量；通過市場占有率的提高和
產量的增加，實現規模經濟。
過多：應收賬款管理費用上升，壞賬增多，企業資產風險增大。
原則：應收賬款的增加應以不增加壞賬損失和縮短賬齡為前提；應收賬款的減少應以
不減少銷售收入和不增加賒銷數額為前提。

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