如何編製現金流量表(ppt 49頁)

如何編製現金流量表目錄：
（一）基本概念
（二）編製現金流量表的基本要求
（三）現金流量表的結構
（四）現金流量表的項目
（五）現金流量表的編製

如何編製現金流量表內容提要：
編製現金流量表的基本要求：
1、現金流量表應當分別經營活動、投資活動和籌資活動列報現金流量。
2、對於企業日常活動之外特殊的、不經常發生的特殊項目，如自然災害損失、保險索賠、捐贈等，應當根據其性質，分別歸並到經營活動、投資活動和籌資活動現金流量類別中單獨列報。
3、外幣現金流量以及境外子公司的現金流量，應當采用現金流量發生日的即期彙率或按照係統合理的方法確定的、與現金流量發生日即期彙率近似的彙率折算。彙率變動對現金的影響額應當作為調節項目，在現金流量表中單獨列報。
現金流量表分為兩部分，第一部分為正表，第二部分為補充資料。
正表有五項，一是經營活動產生的現金流量；二是投資活動產生的現金流量；三是籌資活動產生的現金流量；四是彙率變動對現金的影響；五是現金及現金等價物淨增加額。
補充資料有三項，一是將淨利潤調節為經營活動產生的現金流量；二是不涉及現金收支的投資和籌資活動；三是現金及現金等價物淨增加情況。

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